Un impuesto a la herencia es un impuesto que imponen ciertos estados a quienes reciben bienes en forma de herencia de parte de una persona fallecida. Estos impuestos son gravados en el estado en el que el difunto vivía o poseía una propiedad, y varían según el valor de la herencia y la relación del beneficiario con el difunto.
En Futuro Tax te contamos cómo funciona el impuesto a la herencia y a qué tipo de bienes abarca.
Entendiendo los diferentes tipos de impuestos a la herencia
Un impuesto a la herencia no es lo mismo que un impuesto de sucesión de bienes inmuebles. El impuesto a la sucesión se ejecuta sobre los mismos bienes antes de que se distribuyan entre sus herederos, mientras que el impuesto a la herencia se aplica directamente al beneficiario al momento de recibir su herencia.
En los Estados Unidos no existe un impuesto federal a la herencia. Si bien el gobierno federal grava las grandes propiedades directamente, imponiendo impuestos a la sucesión y, si corresponde, impuestos sobre la renta sobre las ganancias que provienen de una herencia, no impone directamente un impuesto a la herencia a quienes reciben bienes o activos de este modo.
Solo seis estados (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) imponen impuestos sobre la herencia. Si una herencia será gravada y a qué tasa, dependerá de su valor, su relación con la persona fallecida y otras normativas vigentes locales. Maryland es actualmente el único estado que impone tanto un impuesto a la herencia como un impuesto a la sucesión de bienes inmuebles.
¿Cómo se calcula el impuesto a la herencia?
El impuesto a la herencia se aplica solo sobre la suma que excede el monto de la exención establecida en la normativa estatal. Por encima de esos umbrales, los impuestos generalmente se evalúan sobre una base variable.
Por lo general, las tasas comienzan con un solo dígito y aumentan entre el 15% y el 18%. Tanto el tope de exención como la tasa que se cobra luego puede variar según la relación entre heredero y fallecido, además del valor de los activos propiamente dichos.
Como regla general, cuanto más cercana sea la relación con el difunto, mayor será la exención y menor será la tasa que se pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos del impuesto a la herencia en los seis estados. Las parejas domésticas también están exentas en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan impuestos sobre la herencia, excepto en Nebraska y Pensilvania.
Otro tipo de herencias, como los seguros de vida pagaderos a un beneficiario designado no suelen estar sujetos a impuestos. En cambio, si puede estar sujeto a un impuesto a la sucesión si el propio patrimonio o un fideicomiso revocable fueron los beneficiarios de la póliza.
Recientemente, los impuestos a la herencia y a la sucesión fueron foco de controversia, a partir de las declaraciones de presidente demócrata Joe Biden de sus intenciones de ampliar el alcance de este tipo de gravámenes a nivel federal. Aunque el gobierno ha prometido que estos impuestos solo afectarán al porcentual más rico de país, aún no se sabe cómo se aplicará exactamente este impuesto federal.
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