Muchas veces idealizamos el mundo empresarial y tomamos el camino de las LLC como una tarea fácil. Emprender puede ser la puerta de entrada a un mundo lleno de oportunidades, y es probable que alguna vez hayas escuchado que las LLC no están sujetas a impuestos en Estados Unidos.
Ahora bien, ¿qué es exactamente una LLC? ¿Qué responsabilidades tributarias debo cumplir si establezco una LLC? ¿Jamás deberé declarar nada ante el IRS? ¿O acaso hay impuestos que debe pagar una LLC? Hoy responderemos a todos estos interrogantes para que conozcas a fondo tus responsabilidades fiscales en el maravilloso mundo del emprendedurismo.
En Futuro Tax podemos ayudarte con los taxes y otras cuestiones fiscales de tu emprendimiento. Comunícate con nosotros al +1 (702) 483-6555 o envía un correo electrónico a info@futurotax.com. También puedes visitar nuestro blog para más información sobre taxes.
Tabla de Contenidos
¿Qué es una Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC)?
Comencemos entonces por definir bien qué es una LLC o Compañía de Responsabilidad Limitada. El IRS la define como una forma de estructura empresarial que combina elementos de una sociedad anónima y una corporación.
Una LLC es considerada una entidad legal separada de sus propietarios, conocidos como miembros, los cuales pueden ser individuos, corporaciones, sociedades u otras LLC. Si bien tanto la cantidad como la calidad de los miembros de una LLC dependen de las leyes del estado en donde se radica, la mayoría de ellos no restringen la propiedad, por lo que generalmente no hay límite máximo o mínimo de miembros.
Sin embargo, algunas clases de negocios generalmente no pueden ser LLC, tales como, por ejemplo, los bancos y las compañías de seguros. Por esto, es importante consultar los requisitos y leyes fiscales de tu estado, así como las normas fiscales federales para estar totalmente seguro de que el rubro de tu negocio permite establecerlo como una LLC.
Por esto, es importante también buscar asesoría fiscal profesional que pueda guiarte a través de las intrincadas leyes estatales y federales, asegurándose de que tu LLC no corre ningún riesgo y cumple con todas las normativas vigentes.
En Futuro Tax podemos ayudarte a establecer tu LLC en regla. Comunícate con nosotros al +1 (702) 483-6555 o envía un correo electrónico a info@futurotax.com. También puedes visitar nuestro blog para más información sobre taxes.
Las LLC para extranjeros
Por su parte, las LLC para extranjeros (en inglés “foreign-owned LLCs”) son tratadas de una manera bastante particular, ya que son consideradas como compañías en propiedad de extranjeros que hacen negocios en los Estados Unidos, también conocida como ETBUS (en inglés “engaged in trade or business in the US”).
En otras palabras, son aquellas empresas cuyos propietarios no tienen nacionalidad estadounidense. Si tu LLC tuviera un propietario estadounidense, dejaría de considerarse foreign-owned y cambiaría de régimen impositivo.
Esto implica que una LLC para extranjeros no residentes en el país solo deberá pagar impuestos si está involucrada en negocios dentro de Estados Unidos. Esto se determina a través de los siguientes tres factores:
- Tener un establecimiento permanente en Estados Unidos.
- Prestar servicios dentro de los Estados Unidos.
- Percibir ciertos tipos de ingresos fijos y determinables.
¿Cuánto paga de impuesto una LLC?
Seguramente escuchaste muchas veces que las LLC no deben pagar impuestos en Estados Unidos. Pero, no solo esto no es así, sino que tanto las LLC’s nacionales como las extranjeras deben tributar en el país.
Ahora bien, ¿Cuánto paga de impuesto una LLC? Para contestar esta pregunta primero debemos recordar que las LLC son entidades bastante particulares. Y esto es porque son empresas que tienen características propias de las sociedades anónimas y de corporaciones colectivas a la vez. Estas dos características son respectivamente:
- Como sociedad anónima, los miembros de una LLC tienen responsabilidad legal limitada, lo que significa que no son personalmente responsables de las deudas de la empresa (a menos que las hayan contraído por fraude o negligencia).
- Como corporación colectiva, una LLC tiene un único nivel de obligación fiscal (es decir, de tributar impuestos) a través de la tributación de flujo directo.
Entonces, los impuestos que debe pagar una LLC son en consecuencia de su característica como sociedad colectiva, es decir, tiene obligaciones fiscales que paga a través de la tributación de flujo directo.
¿Qué quiere decir “tributación de flujo directo”?
Entonces, ¿Qué quiere decir “tributación de flujo directo”? Básicamente, esto significa que las LLC no están obligadas a pagar impuestos federales sobre la renta a nivel comercial, sino que los ingresos generados se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los miembros según su participación en el negocio.
Por esto es que el IRS considera a las LLC como “pass-through tax entities”, lo que significa que los impuestos no son cobrados a la figura legal de la empresa, sino que se cobran a través de los ingresos personales declarados por los propietarios.
¿Qué clase de impuestos que debe pagar una LLC en Estados Unidos?
Teniendo todo esto en cuenta, ¿Cuánto paga de impuesto una LLC? Según hemos visto, las leyes para calcular los impuestos de una LLC son las mismas que aplican a los individuos (incluyendo a los extranjeros no residentes).
En términos generales, entonces, estos son los impuestos que una LLC debe pagar, ya sea nacional o extranjera:
- Impuesto federal sobre la renta.
- Impuesto estatal sobre la renta.
- Impuesto anual.
- Impuesto estatal sobre las ventas (Sales Taxes).
- Impuesto sobre la nómina.
- Impuesto de sociedades.
Veamos de qué se trata cada una de estas obligaciones fiscales.
Impuesto federal sobre la renta
Como dijimos, uno de los impuestos que debe pagar una LLC es el impuesto federal sobre la renta. Esta obligación fiscal es una de las más importantes entre los impuestos en Estados Unidos.
Se paga al IRS en proporción a tus ingresos y se grava a las LLCs nacionales o a aquellas extranjeras que califican como ETBUS. Entonces, ¿Cuánto paga de impuesto una LLC en estos casos? Aquí te dejamos una tabla de taxes en Estados Unidos para contribuyentes individuales este 2023:
| Base imponible | Impuesto adeudado |
| Menor a $11.000 | 10% de la renta imponible |
| Entre $11.000 y $44.725 | $1.100 más el 12% del excedente de $11.000 |
| Entre $44.725 y $95.375 | $5.147 más el %22 del excedente de $95.375 |
| Entre $95.375 y $182.100 | $16.290 más el %24 del excedente de $95.375 |
| Entre $182.100 y $231.250 | $37.104 más el %32 del excedente de $182.100 |
| Entre $231.250 y $578.125 | $52.832 más el %35 del excedente de $231.250 |
| Mayor a $578.125 | $174.238,25 más el %37 del excedente de $578.125 |
Impuesto estatal sobre la renta
Otro de los impuestos que debe pagar una LLC es el impuesto estatal sobre la renta. A diferencia de lo que ocurre de su par federal, las LLC ‘s generalmente están exentas de esta clase de obligación fiscal. Sin embargo, algunos estados sí exigen el pago de impuestos sobre la renta a aquellas que sobrepasan determinados ingresos.
¿Cuánto paga de impuesto una LLC en estos casos? Para calcularlo debes tener en cuenta los límites de ganancias que algunos estados imponen para el pago de impuestos. Por ejemplo, en el Estado de California, todas las LLCs que ganan más de 250.000 dólares al año deben pagar entre 900 y 11.000 dólares en impuestos.
Impuesto anual
Como dijimos anteriormente, este es otro de los impuestos que debe pagar una LLC. Se lo conoce de diversas maneras: algunos los llaman impuestos estatales de franquicia y otros lo llaman tasas de informe anual. Pero lo importante es que, incluso si tu LLC no tiene ingresos, deberás pagar anualmente este impuesto para mantenerla en un estado legal.
¿Cuánto paga de impuesto una LLC en estos casos? Eso depende de la normativa del estado donde tu LLC esté radicada. Si deseas saber más acerca de las leyes fiscales de tu estado, en Futuro Tax podemos ayudarte.
Comunícate con nosotros al +1 (702) 483-6555 o envía un correo electrónico a info@futurotax.com. También puedes visitar nuestro blog para más información sobre taxes.
Aquí te dejamos una lista con los importes y vencimientos anuales en cada estado.
Impuesto estatal sobre las ventas
Otro de los impuestos que debe pagar una LLC es el impuesto estatal sobre las ventas, también conocido en inglés como los “Sales Taxes”. Este se aplica cuando se vende un producto o servicio y debes tributar al estado dónde se realizó dicha venta.
¿Cuánto paga de impuesto una LLC en este caso? En primer lugar, deberás pagar este impuesto solo si cumples con los requisitos mínimos para establecer un nexo en el impuesto sobre las ventas en cada estado. Generalmente solo se aplica a productos físicos, pero en los últimos años algunos estados también lo aplican a productos digitales y ventas online.
En segundo lugar, deberás superar un límite de ingresos, el cual varía en cada estado. Por lo general, se trata de montos bastante elevados (generalmente mayores a $100.000 o, en algunos casos, mayores a $100 y/o $200 en transacciones).
Ten en cuenta también que solamente cinco estados no aplican impuestos sobre las ventas. Estos son:
- Alaska.
- Delaware.
- Montana.
- New Hampshire.
- Oregon.
Impuesto sobre la nómina
Uno de los impuestos que debe pagar una LLC es el impuesto sobre la nómina, el cual debe pagarse al IRS cuando la LLC en cuestión cumple con estos dos requisitos:
- Tener un empleado residente en Estados Unidos.
- Tener uno o más miembros residentes en Estados Unidos.
¿Cuánto paga de impuesto una LLC en este caso? En principio, la nómina federal incluye dos impuestos, a saber:
- Seguridad Social (6.2%).
- Medicare (1.45%).
Ambos forman el FICA (7.65%), que tanto el empleador como el empleado deben pagar, lo que resulta en un impuesto total a la nómina del 15.3%.
Impuesto de sociedades
Este es otro de los impuestos que debe pagar una LLC, y aplica solo a aquellas que han decidido ser catalogadas como corporaciones. Para ser tratada como tal, la LLC en cuestión debe presentar el Formulario 8832 al IRS.
¿Cuánto paga de impuesto una LLC en este caso? Si el IRS decide aceptar la solicitud y toma a la LLC como una corporación, entonces deberás pagar una tasa del 21% sobre la renta imponible total en impuestos sobre la renta a nivel corporativo. Luego de pagar este impuesto, se grabará de nuevo a nivel individual, solo si es que el dinero se distribuye a los miembros de la LLC.
Se trata entonces de una doble imposición, ya que se debe pagar impuestos tanto a nivel corporativo como a nivel personal. Es por esto que muchas LLC optan por no elegir esta opción fiscal.
Conclusión
Si bien hay una creencia generalizada de que las LLC no pagan impuestos, la realidad es sumamente distinta. No se trata de que no tengan obligaciones fiscales, sino que estas no se plantean en calidad de empresas, sino en calidad de individuos.
Esto quiere decir que los impuestos que debe pagar una LLC no entran en el régimen fiscal para emprendimientos o empresas, sino que se las toma dentro del régimen de tributación individual, lo que significa que los ingresos generados se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los miembros según su participación en el negocio.
Ahora bien, en cuanto a cuánto paga de impuesto una LLC, la respuesta varía en función del tipo de impuesto al que generalmente está sometida y las leyes federales y estatales a las que aplican. En principio, los dos impuestos principales que casi todas las LLC deben pagar son los impuestos estatales y federales sobre la renta.
Sin embargo, es importante que busques asesoría profesional que pueda aclararte qué impuestos debes pagar como miembro de una LLC y así mantenerla de manera legal y segura.
En Futuro Tax podemos ayudarte a mantener tu LLC en regla y asesorarte con los impuestos que debes pagar. Comunícate con nosotros al +1 (702) 483-6555 o envía un correo electrónico a info@futurotax.com. También puedes visitar nuestro blog para más información sobre taxes.
Fuentes
IRS – Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC).
IRS – Formulario 8832 (Entity Classification Election).
Preguntas Frecuentes
¿Qué es una Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC)?
Una LLC es una forma de estructura empresarial que combina elementos de una sociedad y una corporación. Se considera una entidad legal separada de sus propietarios, conocidos como miembros. La cantidad y calidad de los miembros pueden variar según las leyes del estado, pero generalmente no hay límite máximo o mínimo, ni restricciones en cuanto a su estado (individuos, corporaciones, otras LLC, etcétera).
¿Cuáles son las responsabilidades tributarias de una LLC?
Las responsabilidades tributarias de una LLC están relacionadas con la tributación de flujo directo. Como «pass-through tax entity», la LLC no paga impuestos a nivel comercial, pero los ingresos generados se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los miembros según su participación en el negocio. Los impuestos principales que una LLC debe pagar son el impuesto federal sobre la renta y el impuesto estatal sobre la renta.
¿Una LLC extranjera paga impuestos en Estados Unidos?
Una LLC extranjera solo está sujeta al pago de impuestos en Estados Unidos si está involucrada en negocios dentro del país. Esto se determina a través de factores como tener un establecimiento permanente, prestar servicios dentro de Estados Unidos o percibir ciertos tipos de ingresos fijos y determinables.
¿Cuánto paga de impuesto una LLC en Estados Unidos?
El monto de impuestos que paga una LLC varía según el tipo de impuesto y las leyes federales y estatales aplicables. En general, los impuestos principales que una LLC debe pagar son el impuesto federal sobre la renta y el impuesto estatal sobre la renta. Los montos específicos se determinan según los ingresos y siguiendo las tablas de impuestos correspondientes.
¿Cuáles son los impuestos adicionales que puede pagar una LLC en Estados Unidos?
Además del impuesto federal y estatal sobre la renta, una LLC puede tener otras obligaciones fiscales. Algunos impuestos adicionales comunes incluyen el impuesto anual, el impuesto estatal sobre las ventas (Sales Taxes), el impuesto sobre la nómina y el impuesto de sociedades. Estos impuestos pueden variar según el estado y las circunstancias específicas de la LLC.
